Lelystad

Marbella

Onze vestigingen

Hoe werkt het Nederlands testament in Spanje nou eigenlijk?

Added bold text in wysiwyg to illustrate.
Het maken van een testament is een van de belangrijkste onderdelen van een nalatenschapsplanning (met een chiquer woord ook wel ‘estate planning’ genoemd). Nalatenschapsplanning/estate planning betekent: op gestructureerde wijze vooraf regelen van de vermogensovergang na het overlijden.

Contact

Advies over uw nalatenschap, zoals u het wilt.

Onderdeel van Hak en Rein Vos juridisch adviseurs en notarissen

Bijvoorbeeld 'testament opstellen, 'overlijden'

Erfrecht in Spanje

The quick, brown fox jumps over a lazy dog. DJs flock by when MTV ax quiz prog. Junk MTV quiz graced by fox whelps. Bawds jog, flick quartz, vex nymphs. Waltz, bad nymph, for quick jigs vex!
<h2>Advies over uw nalatenschap, zoals u het wilt.</h2>
Het maken van een testament is een van de belangrijkste onderdelen van een nalatenschapsplanning (met een chiquer woord ook wel ‘estate planning’ genoemd). Nalatenschapsplanning/estate planning betekent: op gestructureerde wijze vooraf regelen van de vermogensovergang na het overlijden.
<div></div>

Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Nulla tincidunt rutrum erat, quis malesuada ex posuere ac. Sed vitae lobortis arcu, vitae placerat mauris. Donec ullamcorper tortor ligula, non lobortis ante lacinia ac. Donec nec sapien vitae dui sollicitudin dapibus. Aenean faucibus interdum ex, ut rutrum eros. Praesent eget odio fringilla enim molestie rhoncus. Vivamus vulputate purus iaculis interdum euismod. Phasellus scelerisque feugiat orci eu euismod. Duis ornare pellentesque elementum. Fusce odio sem, sodales sed euismod a, suscipit nec dolor.
Sed et est ligula. Nullam commodo, lectus a cursus fringilla, lectus orci faucibus arcu, in consectetur ligula lacus sed quam. Morbi id sem eu ligula ullamcorper viverra. Vestibulum lacinia vulputate finibus. Proin mollis nunc id velit dictum ultrices. Donec sit amet mi et lacus efficitur sollicitudin. Integer nulla ligula, gravida ac tortor ac, lacinia laoreet nunc. Vivamus ac nisi ac quam pharetra semper et ut justo. Duis arcu mi, viverra quis sodales id, posuere a mauris. Nunc accumsan sem id libero efficitur, a mollis lacus gravida.

Wat is nalatenschapsplanning (ook wel ‘Estate Planning’ genoemd)?

Bijstand met erfrecht in Spanje en Nederland

Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit, sed do eiusmod tempor incididunt ut labore et dolore magna aliqua.

De meest uitgebreide informatie

Met een breed scala aan adviseurs en ondersteuners in zowel Spanje als Nederland kunnen we in alle vragen voorzien.

Eigen kantoren in Spanje en Nederland

Spaans en Nederlands sprekende collega's 

Klik op de 'play' knop om een impressie te krijgen van onze kantoren

Spaans testament door halve maatregelen de mist in

Het resident testament

Spaanse woning gekocht? “Regel je erfenis naar Nederlands erfrecht!”

Spaanse woning gekocht? Maak ook een levenstestament!

<div class="vc_col-sm-8 vc_column column_container with_padding " data-animation="none" data-delay="">
<div class="wpb_wrapper">
<div class="wpb_text_column wpb_content_element ">
<div class="wpb_wrapper">
Bij een huwelijk of geregistreerd partnerschap is het zeer van belang welke nationale regels op het vermogen van de partners van toepassing is. Dat is erg eenvoudig. Indien de echtgenoten/partners beiden de Nederlandse nationaliteit bezitten is het Nederlandse recht bepalend voor de rechtsgevolgen. Dit geldt ongeacht of de echtgenoten/partners in Nederland of in Spanje wonen.
Huwelijksvermogensrecht en erfrecht zijn derhalve vergelijkbaar op dit punt, met dien verstande dat een rechtskeuze hiervoor niet altijd noodzakelijk is. Een dergelijke rechtskeuze is in het geval van een huwelijk wel aan te bevelen zodra men 10 jaar of meer permanent in Spanje woonachtig is, of indien één van de echtgenoten geen Nederlander is. Een dergelijke rechtskeuze dient in een notariële akte te zijn vastgelegd.
Het op het vermogen van de echtgenoten/partners toepasselijke huwelijksvermogensrecht is van fundamenteel belang voor de omvang en samenstelling van de nalatenschap bij overlijden van een van de echtgenoten. Het huwelijksvermogensrecht dat geldt tussen de echtgenoten is daarmee voor de Nalatenschapsplanning minstens even belangrijk als het testament. Veel testamentadviseurs in Spanje kijken echter nauwelijks naar de huwelijksvoorwaarden die echtgenoten ooit hebben gemaakt, en zien huwelijksvoorwaarden niet als ‘tool’ voor Nalatenschapsplanning. Dit geldt evenzeer voor partnerschapsvoorwaarden of een samenlevingsovereenkomst. Zij weten te weinig van de specifieke regelingen die in deze contracten kunnen zijn opgenomen met het oog op het overlijden van een echtgenoot/partner. Ook zijn zij niet op de hoogte van de eigenaardigheden van de Nederlandse algehele (huwelijks)gemeenschap die automatisch geldt tussen Nederlandse echtgenoten als zij voorafgaande aan het uitspreken van het ja-woord géén akte van huwelijksvoorwaarden hebben getekend. Door een gebrek aan kennis op dit vlak kan het effect van een overlijden totaal anders zijn dan hetgeen op basis van het geadviseerde testament was voorgespiegeld.
<h3>Algehele gemeenschap van goederen</h3>
Nederlanders trouwen nog steeds automatisch in algehele gemeenschap van goederen, tenzij zij voorafgaande aan het uitgesproken ja-woord een notarieel huwelijksvoorwaarden contract hebben getekend waarin van deze hoofdregel wordt afgeweken.
Echtgenoten die in algehele gemeenschap van goederen zijn gehuwd hebben niet alleen alle bezittingen samen, maar ook alle schulden, ongeacht of zij in Nederland wonen of in Spanje. Het Spaanse huwelijksvermogensrecht – dat een dergelijke vorm van (algehele) huwelijksgemeenschap niet kent – is volledig irrelevant als beide echtgenoten de Nederlandse nationaliteit bezitten. U kunt zich voorstellen dat Spaanse autoriteiten (zoals de Spaanse notaris en fiscus) niet bekend zijn met de specifiek Nederlandse regels die hiervoor gelden, maar vooral ook niet met de specifieke mogelijkheden die een Nederlandse algehele huwelijksgemeenschap kan bieden in het kader van de Nalatenschapsplanning en nalatenschapsafwikkeling. Door gebruik te maken van die mogelijkheden kan de langstlevende van een echtpaar met een tweede woning in Spanje – mits aan bepaalde nadere voorwaarden is voldaan – geholpen worden met een volledig van Spaanse erfbelasting vrijgestelde verkrijging van de Spaanse woning. Een machtig instrument, vooral als het gaat om een kostbare tweede woning in een regio van Spanje waar de erfbelastingvrijstellingen zeer beperkt zijn, zoals in Andalusië. Het betreft geen instrument dat zijn oorsprong volledig vindt in de Nederlandse regels op het gebied van het huwelijksvermogens- en erfrecht, maar ook niet iets dat sec voortvloeit uit de Spaanse fiscale regels. Het betreft een héél erg typisch gevolg van het samenspel van deze twee wetgevingen. Het is iets wat u heel waarschijnlijk nooit zult weten als u niet bij ons langskomt voor advies. Onze adviseurs kunnen hier het verschil voor u maken!
<h3>Huwelijksvoorwaarden/Partnerschapsvoorwaarden/Samenlevingscontract</h3>
Als echtgenoten een huwelijksvoorwaardencontract hebben opgesteld zijn de hierin opgenomen bepalingen doorslaggevend voor de vraag welke bezittingen, schulden of ‘waarden’ tot de nalatenschap van de overleden echtgenoot behoren.
Voor ‘geregistreerde partners’ geldt in beginsel exact hetzelfde. Een geregistreerd partnerschap is in Nederland volledig gelijkwaardig aan een huwelijk. Er wordt dan gesproken van ‘partnerschapsvoorwaarden’ in plaats van huwelijksvoorwaarden. Maar let op! Een geregistreerd partnerschap wordt alleen in Nederland erkend. Zie ook de Tip hieronder.
In Nederland is een samenlevingscontract essentieel om te bereiken dat de langstlevende partner dezelfde juridische en fiscale faciliteiten krijgt als een echtgenoot, te weten: (1) volledige langstlevende bescherming tegen aanspraken van de kinderen (2) een erfbelastingvrijstelling die even groot is als de royale erfbelastingvrijstelling die in Nederland geldt voor de langstlevende echtgenoot, én (3) toepassing van het laagste erfbelastingtarief, zoals dat ook geldt bij vererving tussen echtgenoten, voor het geval de partner méér erft dan de zojuist genoemde vrijstelling. De onder (1) bedoelde juridische faciliteit werkt ook als de partners in Spanje wonen. Fiscaal (2 en 3) heeft een samenlevingscontract in de meeste autonome regio’s van Spanje geen enkel effect. Zie ook de Tip hieronder.
<h3>Onze advisering m.b.t. het huwelijks- of partnerschapsvermogen</h3>
Door het maken van specifieke huwelijksvoorwaarden, of het nalaten danwel opheffen daarvan, kan de omvang en samenstelling van uw nalatenschap op voorhand worden beïnvloed. Ook dat is ‘Estate Planning’! Zo kunnen huwelijksvoorwaarden bepalend zijn voor hetgeen een stiefkind erft of voor hetgeen een onterfd kind uiteindelijk maximaal kan ontvangen door een beroep te doen op zijn of haar legitieme portie.
Ook fiscaal is het belang van huwelijksvermogensrechtelijke planning enorm voor Nederlanders met bezit in Spanje! Maar het is wel opletten geblazen: trouwen, het opstellen of opheffen van huwelijksvoorwaarden kan vermogensverschuivingen veroorzaken tussen de echtgenoten. Deze vermogensverschuivingen kunnen belastbaar zijn in Spanje.
</div>
</div>
</div>
</div>
<div class="vc_col-sm-4 vc_column column_container with_padding " data-animation="none" data-delay="">
<div class="wpb_wrapper">
<div class="wpb_video_widget wpb_content_element vc_clearfix vc_row vc_row vc_custom_1572954019697 vc_video-aspect-ratio-169 vc_video-el-width-100 vc_video-align-left">
<div class="wpb_wrapper">
<div class="wpb_video_wrapper">
<div class="rll-youtube-player" data-src="https://www.youtube.com/embed/M8Ofal1OYj0" data-id="M8Ofal1OYj0" data-query="feature=oembed"></div>
</div>
</div>
</div>
</div>
</div>

Vraag

Samenlevingsvormen

Het wel of niet bestaan van een huwelijk kan enorm relevant zijn bij bezit in Spanje, zowel juridisch als fiscaal.

Op onze vestigingen in Albir en Marbella kunt u ook terecht om uw handtekening te laten legaliseren onder documenten die in Nederland moeten worden gebruikt (zoals verklaringen en volmachten) (1)
Dit is een handige service voor de Nederlanders die aan de Costa Blanca of Costa del Sol wonen, aangezien zij voor een legalisatie niet zonder meer terecht kunnen bij een Spaanse notaris, en niet meer terecht kunnen bij de Nederlandse consul.
Procedure:
<ol>
<li>U plaatst uw handtekening in aanwezigheid van de notaris of van een medewerker van het kantoor in Albir of Marbella;</li>
<li>Het document wordt vervolgens naar ons Nederlandse kantoor gestuurd of meegenomen door notaris Zanardi of Tromp, die regelmatig pendelen tussen Nederland en Spanje.</li>
<li>Op ons Nederlandse kantoor wordt de notariële legalisatieverklaring onder uw handtekening geplaatst. Dit laatste gebeurt derhalve niet op het kantoor in Albir/Marbella. Reden: een Nederlandse notaris mag slechts ambtshandelingen verrichten binnen de Nederlandse landsgrenzen. De waarneming van het plaatsen van de handtekening mag wel buiten Nederland plaatsvinden. Ook een medewerker (niet zijnde een notaris) mag deze waarneming verrichten.</li>
<li>Het document wordt door ons Nederlandse kantoor doorgestuurd naar de Nederlandse (rechts)persoon of instantie in Nederland die het document nodig heeft, zoals bijvoorbeeld een Nederlands notariskantoor.</li>
</ol>
De kosten voor het op deze wijze legaliseren van een document bedragen € 150,00 exclusief 21% BTW. Voor elk extra te legaliseren document wordt € 25,00 (exclusief 21% BTW) in rekening gebracht.
(1) Deze dienstverlening geldt uitdrukkelijk niet voor documenten die (mede) te maken hebben met een nalatenschapsafwikkeling in Spanje, tenzij wij het desbetreffende nalatenschapsdossier zelf in behandeling hebben.

Legalisatie Nederlandse documenten

Met onze jarenlange ervaring in Spanje en Nederland kunnen wij een breed scala aan internationale diensten aanbieden.

De legitieme portie is het absolute minimum dat een kind moet krijgen uit de nalatenschap van een overleden ouder, ongeacht wat deze overleden ouder in zijn/haar testament heeft bepaald.
Zowel het Nederlandse als het Spaanse erfrecht kent *dwingend erfrecht met betrekking tot de legitieme portie van kinderen. Het Spaanse erfrecht kent zelfs dwingend erfrecht met betrekking tot de legitieme portie van ouders. *Nederlands erfrecht bevat geen legitieme portie voor de ouders van een overledene
Het dwingend erfrecht dat in Spanje bestaat met betrekking tot de legitieme portie van een kind luidt totaal anders dan het Nederlandse dwingende erfrecht met betrekking tot de legitieme portie van een kind. Dit is een van de redenen waarom Nederlandse echtparen met kinderen een *‘langstlevende testament’ kunnen maken en Spaanse echtparen met kinderen niet.

Wat is een legitieme portie*?

In het *erfrecht wordt onderscheid gemaakt tussen ‘testamentair erfrecht’ en ‘wettelijke erfrecht’. Met testamentair erfrecht worden de regels bedoeld die gelden op grond van een testament. Met wettelijk erfrecht wordt dan natuurlijk bedoeld: de regels die in de wet staan.
Die wettelijke regels worden relevant:
<ol>
<li>indien een overledene geen *testament heeft gemaakt (dan is er immers geen testamentair erfrecht);</li>
<li>indien een overledene wel een testament heeft gemaakt, maar een of meer bepalingen hierin worden overruled door regels van  *dwingend recht;</li>
<li>indien een overledene wel een testament heeft gemaakt, maar daarin zijn bepaalde onderwerpen &#8211; al dan niet bewust &#8211; ongeregeld gebleven. Voor die regelingen gelden dan de wettelijke regels (het wettelijk erfrecht) betreffende dat onderwerp.</li>
</ol>
Als je ermee akkoord bent dat op een bepaald deel van je nalatenschapsregeling wettelijk erfrecht van toepassing is, dan kun je in beginsel een (eigen) testamentaire regeling achterwege laten. Voor het goede begrip van de niet-juridisch-geschoolde lezer is het echter verhelderend als die wettelijke regeling wél in het testament wordt overgenomen of daarin wordt toegelicht, in eenvoudigere bewoordingen dan die in de wet worden gebruikt. In Nederlandse testamenten is dat vrij gebruikelijk.

Wat is het verschil tussen wettelijk erfrecht* en testamentair erfrecht*?

Levenstestament

Formele handelingen (rechtshandelingen) verrichten namens een ander die nog leeft, wordt in Nederland een levenstestament genoemd.

Erfbelasting

Terugvordering erfbelasting Exercitation veniam consequat sunt nostrud amet.

Nalatenschapsplanning of Estate Planning is het organiseren van een geplande overgang van vermogen aan kinderen (of andere beoogde verkrijgers), geborgd met de juiste beschermingsmaatregelen, zodat het vermogen na het overlijden van de cliënt op de beoogde wijze en onder de beoogde voorwaarden bij de juiste mensen terecht komt.
Bij deze planning wordt ook vaak gestreefd naar een zo groot mogelijke belastingbesparing. Waar mogelijk worden legale constructies gebruikt om belastingheffing te verminderen of uit te stellen tot het moment dat de hiervoor benodigde liquide middelen beschikbaar zijn.
Nalatenschapsplanning houdt niet slechts in dat er <a href="https://erfrechtinspanje.nl/het-testament-als-instrument/">een testament</a> wordt gemaakt. Ook vermogensoverheveling door middel van <a href="https://erfrechtinspanje.nl/huwelijksvermogensrecht-huwelijksvoorwaarden-als-instrument-juridische-en-fiscale-nalatenschapsplanning-spanje/">huwelijksvoorwaarden</a>, <a href="https://erfrechtinspanje.nl/schenken-spaanse-woning-aan-kinderen/">schenkingen (‘schenkingsplan’), of overdracht van onroerend goed of een onderneming door ouders aan kind(eren)</a> zijn onderwerpen waar de Estate Planner zich mee bezig houdt. 
Een veel voorkomende doelstelling van Nalatenschapsplanning of Estate Planning is bijvoorbeeld het vermogen binnen de familie te houden. Er wordt dan onder andere nagedacht over de risico’s van echtscheiding of slecht vermogensbeheer door de verkrijger. Een zekere mate van ‘over het graf regeren’ behoort daarbij ook tot de mogelijkheden
Denk niet dat Estate Planning alleen bestemd is voor personen met een omvangrijk vermogen! Natuurlijk zijn in dat geval de belangen én de realiseerbare belasting besparingen groter, maar ook als u ‘gewoon’ een (tweede) woning bezit en/of een substantieel spaarsaldo, kunt u met Nalatenschapsplanning veel bereiken. Met de juiste regelingen kunt u problemen tussen erfgenamen in de afwikkelingsfase voorkomen, én (erf)belastingheffing uitstellen tot u en uw partner of echtgenoot beiden zijn overleden.
Maak een afspraak voor een vrijblijvend gesprek en laat u uitgebreid informeren over de problemen die zich in uw concrete situatie zouden kunnen voordoen, waar u zelf nooit aan zou hebben gedacht, én natuurlijk over de oplossingen die hiervoor kunnen worden geboden.
<h3>Nalatenschapsplanning in Spanje</h3>
Als Nederlander met bezit in Spanje bent u per definitie geen standaard-geval, ook al denkt u misschien van wel. U kent wellicht een aantal ‘dooroverwinterde’ pensionado’s die u hebben ‘gedoceerd’ hoe een en ander werkt in Spanje. Dat is Nederlanders namelijk eigen. Maar geloof ons: 75% van de Nederlanders aan de Costa hebben het helemaal niet goed geregeld. Het bewustzijn dat zij zich in een bijzondere (internationale) situatie bevinden is bijzonder beperkt. Vanwege de enorme aantallen Nederlanders wordt Spanje als een soort ‘achtertuin’ van Nederland gezien. Men voelt zich er onmiddellijk thuis als Nederlander, maar realiseert zich daardoor niet meer dat het op alle fronten een compleet ander land is.
<a href="https://erfrechtinspanje.nl/alert-adviseurs-weten-weten/">Om te beginnen weten zij niet aan welke kwaliteiten hun adviseur moet voldoen. Er gebeuren daardoor veel ‘ongelukken’.</a>
Allereerst dient uw Estate Planner een aantoonbare opleiding én ervaring te hebben op het gebied van het Nederlands erfrecht, Nederlands huwelijksvermogensrecht én Nederlands successierecht (erfbelastingrecht).
<h4>Waarom is dit fundamenteel?</h4>
Een Nederlander die in Spanje woont of daar bezit heeft zal – mits hij goed geïnformeerd is – altijd een formele <a href="https://erfrechtinspanje.nl/informatie/rechtskeuze-nederlands-erfrecht/">rechtskeuze voor het Nederlands erfrecht</a> willen uitbrengen in zijn testament. Nederland is namelijk het enige land op het vaste land van Europa dat echtparen de mogelijkheid geeft elkaar 100% te beschermen tegen de erfrechtelijke aanspraken van kinderen. Met een langstlevende testament naar Nederlands recht kunnen kinderen niets opeisen zolang de langstlevende echtgenoot nog in leven is. Dit is naar Spaans erfrecht onmogelijk!.
Om de echtgenoot die bescherming te kunnen bieden dient het testament precies die teksten te bevatten die de Nederlandse erfwet in dat geval voorschrijft. Uiteraard dient het testament dan allereerst te beginnen met de genoemde rechtskeuze voor het Nederlands erfrecht (<a href="https://erfrechtinspanje.nl/rechtskeuze-welke-wet-geldt-nederlandse-spaanse/">lees hier meer over deze rechtskeuze</a>). Spaans erfrecht wordt daardoor volstrekt irrelevant. Zie meer uitgebreid het onderdeel ‘Erfrecht in Spanje’ van deze website.
Het Nederlandse erfrecht is modern, zéér gedetailleerd en genuanceerd, en ook voor Spaanse professionals als Spaanse notarissen, advocaten en gestors erg ingewikkeld. Het ‘spelen’ met de Nederlandse wettelijke bepalingen is voor een Nederlandse notaris daarentegen dagelijks werk. Het is niet voor niets dat in de Nederlandse academische wereld hoogleraren en docenten op het gebied van het erfrecht nagenoeg altijd (oud) notarissen of kandidaat-notarissen zijn. Het vereist kennis én praktijkervaring.
Daarnaast is de Nederlandse notaris in Nederland ook dé fiscalist op het gebied van de Nederlandse erf- en schenkbelastingwetgeving. Dit is ook van groot belang als het gaat om de advisering van Nederlanders in Spanje. Reden: een nabestaande/afstammeling zal in heel veel gevallen nog steeds (ook) met de Nederlandse <a href="https://erfrechtinspanje.nl/informatie/erfbelasting-spanje-en-nederland/">erf- en schenkbelastingwetgeving</a> te maken krijgen. Bovendien houden Nederlandse pensionado’s vaak een belangrijk deel van hun vermogen blijvend in Nederland aan.
Nagenoeg even belangrijk, en dus óók fundamenteel voor uw ‘Estate Planner’, is de grondige kennis van het Nederlandse huwelijksvermogensrecht die hij/zij moet bezitten. Ook dat is voor de Nederlandse notaris dagelijkse kost. <a href="https://erfrechtinspanje.nl/diensten/samenlevingsvormen/">Zie hiervoor de volgende onderdelen (Samenlevingsvormen en verder)</a>.
De Nederlandse notaris die als ‘Estate Planner’ optreedt voor de Nederlander die een tweede woning heeft in Spanje of daar permanent woont heeft echter ook basale kennis nodig van het Spaanse recht. Niet van het Spaanse erfrecht, maar wel van:
<ol>
<li>het Spaanse ‘goederenrecht’ (d.i. het recht dat onder andere beschrijft hoe eigendom van eigenaar wisselt) én</li>
<li>van het Spaanse successierecht (d.i. het recht dat beschrijft hoe een erfenis wordt belast met erfbelasting).</li>
</ol>
Hij hoeft niet afgestudeerd te zijn in het Spaanse recht, maar moet op grond van ervaring vóóraf mogelijke problemen op de genoemde Spaanse rechtsgebieden kunnen signaleren om deze vervolgens met hulp van zijn Spaanse collega of een andere Spaanse professional te kunnen oplossen. Voor deze Nederlandse notaris is het belangrijk dergelijke Spaanse collega’s/professionals binnen zijn bestaande professionele netwerk te hebben
Tot slot dient hij ook te beschikken over relevante werkervaring met betrekking tot de Spaanse boedelafwikkelingspraktijk. Theorie en praktijk lopen in Spanje namelijk geweldig uiteen, ook al geldt na 17 augustus 2015 (<a href="https://erfrechtinspanje.nl/moet-weten-europese-erfrechtverordening-werkingtreding-17-augustus-2015-inclusief-tv-interview-rtl-4-2/">inwerkingtreding Europese erfrechtverordening</a>) dat niet alleen de verervingsregels maar ook de afwikkelingsregels worden beheerst door het recht van de nationaliteit van de overledene indien de overledene hiervoor uitdrukkelijk een rechtskeuze heeft uitgebracht in zijn testament.
<a href="https://erfrechtinspanje.nl/over-ons/">De Spanje-afdeling van Hak &amp; Rein Vos</a> voldoet al 10 jaar aan alle genoemde criteria! Elke dag groeit de kennis en de ervaring van het kantoor op dit specialistische terrein. Elke maand groeit haar netwerk van betrouwbare partner-professionals op verschillende aanverwante vakgebieden. Elk jaar helpt het kantoor meer Nederlanders in Spanje.

Een goed *langstlevende testament moet ervoor zorgen dat bij overlijden van een echtgenoot, de langstlevende echtgenoot financieel niet in de problemen komt. Dit gebeurt in de allereerste plaats door ervoor te zorgen dat de *wettelijke aanspraken van kinderen op een deel van de nalatenschap van hun overleden ouder worden uitgesteld totdat ook die langstlevende is overleden.
Maar ook erfbelastingheffing kan jouw langstlevende financieel in de problemen brengen, bijvoorbeeld in het geval je geld hoofdzakelijk is geïnvesteerd in bezittingen (zoals een woning) en dus niet op de bank staat. Een langstlevende testament is dus pas een optimaal langstlevende testament als de langstlevende echtgenoot ook daarvoor zoveel mogelijk wordt behoed.
Als een overleden echtgenoot (al dan niet samen met de langstlevende echtgenoot) bezittingen heeft in Spanje, komt daar echter de *Spaanse erfbelastingheffing nog bij als aandachtspunt bij het maken van een optimaal *langstlevende testament. In het kader van deze website spreken we dan van het maken van een *’Spanje-proof langstlevende testament’.
De *wettelijke verdeling is in juridische zin weliswaar een optimale *langstlevende-regeling die de langstlevende echtgenoot 100% beschermt tegen de aanspraken van kinderen die hun *erfdeel direct uitgekeerd willen zien nadat hun ouder is overleden. De wettelijke verdeling is echter in fiscale zin (erfbelasting) vaak helemaal niet zo gunstig. Ook niet bij ‘gewone Nederlandse nalatenschappen’ (dat wil hier zeggen: nalatenschappen zonder bezit in Spanje). In moderne Nederlandse testamenten zijn Nederlandse notarissen daarom gewend om – naast het van toepassing verklaren van de wettelijke verdeling &#8211; specifieke aanvullende bepalingen op te nemen die de Nederlandse erfbelastingheffing zo veel mogelijk beperken ten behoeve van de langstlevende. Degenen die geen testament hebben, maar op wiens nalatenschap desondanks een wettelijke verdeling van toepassing is (omdat ze in Nederland wonen), missen deze regeling(en) en doen er verstandig aan alsnog een zodanig testament te laten maken. Dit geldt uiteraard ook voor degenen die zeer lang geleden een langstlevende testament hebben gemaakt.
Een wettelijke verdeling testament is in beginsel fiscaal ook niet gunstig voor degenen die bezittingen hebben in Spanje, ongeacht of de hiervoor bedoelde aanvullingen zijn aangebracht. Dit heeft weer te maken met de *Spaanse erfbelastingheffing. Degenen die ook bezittingen hebben in Spanje, zoals een *vakantiewoning, doen er verstandig aan zich hierover te laten informeren.
De Spaanse erfbelastingheffing werkt totaal anders dan de Nederlandse erfbelastingheffing. De hiervoor bedoelde aanvullingen in moderne wettelijke verdeling testamenten (met het oog op *Nederlandse erfbelastingheffing) hebben ‘geen vat’ op de Spaanse erfbelastingheffing. En zo kan een wettelijke verdeling testament, zonder specifieke aanvullende bepalingen, voor een Nederlander met Spaans bezit een foute keus zijn.
Gelukkig is *Nederlands erfrecht voor het grootste deel *regelend recht, zodat langstlevende testamenten kunnen worden gemaakt die afwijken van de wettelijke verdeling, maar de langstlevende echtgenoot desondanks beschermen tegen de erfrechtelijke aanspraken van kinderen. Die afwijkingen hebben dan als doel om zowél de Nederlandse áls Spaanse *erfbelastingheffing zo optimaal mogelijk te beperken. Dit gebeurt het optimaal benutten van de bij langstlevende echtgenoot en kinderen aanwezige erfbelastingvrijstellingen en -kortingen (‘*vrijstellingsoptimalisatie’) én vervolgens door het niet-vrijgestelde deel van de nalatenschap zoveel mogelijk te spreiden over de langstlevende echtgenoot en de kinderen teneinde het progressieve karakter van de erfbelastingheffing zoveel mogelijk te temperen (*‘tariefoptimalisatie’). In de erfbelastingheffing geldt namelijk de vuistregel: “spreiden = besparen”!

Hoe maak je van een *wettelijke verdeling testament een *‘Spanje-proof’ langstlevende testament.

In erfwetgeving (*het erfrecht) wordt onderscheid gemaakt tussen ‘regelend erfrecht’ en ‘dwingend erfrecht’.
Regels van regelend erfrecht zijn de wettelijke regels die opzij kunnen worden gezet door bepalingen en clausules die iemand zelf vaststelt in zijn *testament. Regels van dwingend erfrecht zijn de wettelijke regels waarvan niet kan worden afgeweken bij testament.
Het meest bekende voorbeeld van dwingend erfrecht is de wettelijke regeling die gaat over de *legitieme portie van een kind in de *nalatenschap van zijn/haar ouder.

Wat is het verschil tussen dwingend erfrecht en regelend erfrecht?

Nalatenschapsplanning

Het organiseren van een geplande overgang van vermogen aan kinderen (of anderen), geborgd met de juiste beschermingsmaatregelen.

Op onze vestigingen in Albir en Marbella kunt u ook terecht om uw handtekening te laten legaliseren onder documenten die in Nederland moeten worden gebruikt (zoals verklaringen en volmachten) (1)
Dit is een handige service voor de Nederlanders die aan de Costa Blanca of Costa del Sol wonen, aangezien zij voor een legalisatie niet zonder meer terecht kunnen bij een Spaanse notaris, en niet meer terecht kunnen bij de Nederlandse consul.
Procedure:
<ol>
<li>U plaatst uw handtekening in aanwezigheid van de notaris of van een medewerker van het kantoor in Albir of Marbella;</li>
<li>Het document wordt vervolgens naar ons Nederlandse kantoor gestuurd of meegenomen door notaris Zanardi of Tromp, die regelmatig pendelen tussen Nederland en Spanje.</li>
<li>Op ons Nederlandse kantoor wordt de notariële legalisatieverklaring onder uw handtekening geplaatst. Dit laatste gebeurt derhalve niet op het kantoor in Albir/Marbella. Reden: een Nederlandse notaris mag slechts ambtshandelingen verrichten binnen de Nederlandse landsgrenzen. De waarneming van het plaatsen van de handtekening mag wel buiten Nederland plaatsvinden. Ook een medewerker (niet zijnde een notaris) mag deze waarneming verrichten.</li>
<li>Het document wordt door ons Nederlandse kantoor doorgestuurd naar de Nederlandse (rechts)persoon of instantie in Nederland die het document nodig heeft, zoals bijvoorbeeld een Nederlands notariskantoor.</li>
</ol>
De kosten voor het op deze wijze legaliseren van een document bedragen € 150,00 exclusief 21% BTW. Voor elk extra te legaliseren document wordt € 25,00 (exclusief 21% BTW) in rekening gebracht.
(1) Deze dienstverlening geldt uitdrukkelijk niet voor documenten die (mede) te maken hebben met een nalatenschapsafwikkeling in Spanje, tenzij wij het desbetreffende nalatenschapsdossier zelf in behandeling hebben.

Testament opstellen

Het maken van een testament is een van de belangrijkste onderdelen van een nalatenschapsplanning. Met een testament kunnen zowel feitelijke, juridische als fiscale doelstellingen worden nagestreefd.

Een belangrijk voorbeeld van *wettelijk erfrecht is de zogenaamde ‘wettelijke verdeling’. Als je *gewone verblijfplaats in Nederland ligt, getrouwd bent of een *geregistreerd partnerschap bent aangegaan, en je hebt kinderen, maar geen *testament gemaakt, dan is die wettelijke verdeling automatisch van toepassing.
Als de wettelijke verdeling van toepassing is op je *nalatenschap, wordt je echtgenoot/partner automatisch eigenaar van al je bezittingen en krijgt ook al je schulden. Dus eigenlijk vergelijkbaar met het geval je echtgenoot/partner jouw enige erfgenaam zou zijn. Als de wettelijke verdeling van toepassing is zijn je kinderen echter mede-erfgenamen. Omdat je echtgenoot/partner als je bezittingen krijgt, krijgen je kinderen hun *erfdeel in de vorm van een geldvordering op je echtgenoot/partner. Die geldvordering wordt pas opeisbaar als ook je echtgenoot/partner overlijdt.
De wettelijke verdeling is dus een *langstlevende-regeling die in de Nederlandse wet is opgenomen en die in beginsel ook werkt als je geen ‘*langstlevende testament’ hebt gemaakt. Let op: als je niet in Nederland woont als je overlijdt, maar in Spanje, dan geldt de wettelijke verdeling niet automatisch. Als je de wettelijke verdeling van toepassing wilt verklaren terwijl je in Spanje woont, moet je een testament maken. Ten eerste verklaar je hierin dat je wilt dat het Nederlandse erfrecht op je nalatenschap van toepassing is (een zogenaamde ‘rechtskeuze’). Vervolgens verklaar je dat je wilt dat de wettelijke verdeling op je nalatenschap van toepassing is in het geval je eerder overlijdt dan je echtgenoot/partner. Vervolgens kun je je testament verder aanvullen met allerlei regelingen die van nut zijn en waar je Nederlandse notaris je op kan wijzen.

Wat betekent de wettelijke verdeling*?

De Spaanse legitieme portie geeft het kind direct aanspraak op een (groot) deel van de eigendommen die behoren tot de *nalatenschap van zijn overleden ouder, ook als deze een langstlevende echtgenoot achterlaat. Die langstlevende echtgenoot is daardoor onmiddellijk beperkt in zijn/haar beschikkingsbevoegdheid, hetgeen een enorme weerslag heeft op het resterende leven van die langstlevende echtgenoot.
De Nederlandse legitieme portie geeft het kind daarentegen slechts aanspraak op een bedrag in geld. Bovendien kan in een *langstlevende testament worden bepaald dat dit bedrag pas aan het kind hoeft te worden betaald als ook de langstlevende echtgenoot is overleden. Een en ander geldt zelfs als die langstlevende echtgenoot een *stiefouder is van de kinderen. Iets wat ondenkbaar is voor Spanjaarden. Er gelden daarvoor slechts twee vereisten: ten eerste moet het *langstlevende testament correct zijn opgesteld met daarin de juiste bepalingen (ga dus naar een *Nederlandse notaris) en ten tweede moet – als je in Spanje woont – in het *testament zijn opgenomen dat het Nederlandse erfrecht van toepassing is op je nalatenschap. Staat deze ‘*rechtskeuze’ niet in je testament terwijl je feitelijk (!) in Spanje woont, dan werkt je langstlevende testament niet omdat het *Spaanse erfrecht dergelijke regelingen niet toestaat. *Nederlands erfrecht is door de mogelijkheden die het biedt op het gebied van het langstlevende testament zelfs uniek in Europa!

Wat is het verschil tussen de Nederlandse legitieme portie* en de Spaanse legitieme portie* van een kind?

‘Het erfrecht’ is het deel van de wetgeving dat de erfopvolging regelt, dat wil zeggen: regelt wat er gebeurt met de nalatenschap (dat wil zeggen: de bezittingen en schulden) van iemand die overlijdt.

Erfrecht met Nederlands en Spaans bezit

Het testament is het meest bekend als het gaat om het juridisch regelen van de nalatenschap. Maar ook het optimaal benutten van de beschikbare vrijstellingen (erfbelasting/successierecht) begint daarmee (<a href="https://erfrechtinspanje.nl/het-testament-als-instrument/">lees meer hierover</a>).
De inhoud van dit document moet voldoen aan de wet. Een Nederlands testament werkt slecht als de Spaanse wet geldt. Een <a href="https://erfrechtinspanje.nl/informatie/waarom-nederlands-erfrecht/">rechtskeuze</a> voor Nederlands recht voorkomt dit probleem, óók in Spanje. Dit is vooral van belang als we het hebben over een <a href="https://erfrechtinspanje.nl/het-langstlevende-testament-in-spanje/">langstlevende testament</a>.
Een Nederlands testament met rechtskeuze werkt juridisch perfect, óók in Spanje. Op internet wordt vaak het tegendeel beweerd. Dit is zeer misleidend en verwarrend.
De oplossing van de rechtskeuze danken wij aan de <a href="https://erfrechtinspanje.nl/moet-weten-europese-erfrechtverordening-werkingtreding-17-augustus-2015-inclusief-tv-interview-rtl-4-2/">Europese erfrechtverordening</a>. Alleen in Engeland, Ierland en Denemarken geldt deze niet.
De kunst is ervoor te zorgen dat óók de fiscale werking optimaal is, óók in Spanje! Daarnaast moet de uitvoerbaarheid goed zijn, óók in Spanje. Hierin zijn wij gespecialiseerd.
Onderteken een belastingbesparend testament overigens altijd in Nederland.

Advies over uw nalatenschap, zoals u het wilt.

Samenlevingsvormen

Legalisatie Nederlandse documenten

Levenstestament

Erfbelasting

Nalatenschapsplanning

Testament opstellen

Bijstand met erfrecht in Spanje en Nederland

De meest uitgebreide informatie

Eigen kantoren in Spanje en Nederland

Spaans en Nederlands sprekende collega's

Actuele ontwikkelingen

Spaans testament door halve maatregelen de mist in

Het resident testament

Spaanse woning gekocht? “Regel je erfenis naar Ned...

Spaanse woning gekocht? Maak ook een levenstestame...

Spaans testament door halve maatregelen de mist in

Het resident testament

Spaanse woning gekocht? “Regel je erfenis naar Ned...

Spaanse woning gekocht? Maak ook een levenstestame...

Lelystad

Marbella

E-mail ons

Bezoek ons

Advies over uw nalatenschap, zoals u het wilt.

Hoe werkt het Nederlands testament in Spanje nou eigenlijk?